TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EL AÑO 2019
Relacionamos en la siguiente
tabla los principales conceptos de retención en la fuente aplicables en el año
2019. Se incluyen conceptos de retención, tarifas aplicables, y las bases
mínimas sujetas a retención.
Tabla de retención 2019
|
Conceptos
|
|
Base UVT
|
Base pesos
|
Tarifas
|
|
Compras
generales (declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
2,50%
|
|
Compras
generales (no declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
3,50%
|
|
Compras
con tarjeta débito o crédito
|
|
0
|
100%
|
1,50%
|
|
Compras
de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial
|
|
92
|
$ 3.153.000
|
1,50%
|
|
Compras
de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial
(declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
2,50%
|
|
Compras
de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial
declarantes (no declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
3,50%
|
|
Compras
de café pergamino o cereza
|
|
160
|
$ 5.483.000
|
0,50%
|
|
Compras
de combustibles derivados del petróleo
|
|
0
|
100%
|
0,10%
|
|
Enajenación
de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son
agentes retenedores)
|
|
0
|
100%
|
1%
|
|
Compras
de vehículos
|
|
0
|
100%
|
1%
|
|
Compras
de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las
primeras 20.000 UVT, es decir hasta $637.780.000)
|
|
0
|
100%
|
1%
|
|
Compras de
bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de
las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $637.780.000)
|
|
20.000
|
$ 685.400.000
|
2,50%
|
|
Compras de
bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación
|
|
0
|
100%
|
2,50%
|
|
Servicios
generales (declarantes)
|
|
4
|
$ 137.000
|
4%
|
|
Servicios
generales (no declarantes)
|
|
4
|
$ 137.000
|
6%
|
|
Por
emolumentos eclesiásticos (declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
4%
|
|
Por
emolumentos eclesiásticos (no declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
3,50%
|
|
Servicios
de transporte de carga
|
|
4
|
$ 137.000
|
1%
|
|
Servicios
de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
3,50%
|
|
Servicios
de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
3,50%
|
|
Servicios
de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima
|
|
4
|
$ 137.000
|
1%
|
|
Servicios
prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)
|
|
4
|
$ 137.000
|
1%
|
|
Servicios
prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)
|
|
4
|
$ 137.000
|
2%
|
|
Servicios
integrales de salud prestados por IPS
|
|
4
|
$ 137.000
|
2%
|
|
Servicios
de hoteles y restaurantes (declarantes)
|
|
4
|
$ 137.000
|
3,50%
|
|
Servicios
de hoteles y restaurantes (no declarantes)
|
|
4
|
$ 137.000
|
3,50%
|
|
Arrendamiento
de bienes muebles
|
|
0
|
100%
|
4%
|
|
Arrendamiento
de bienes inmuebles (declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
3,50%
|
|
Arrendamiento
de bienes inmuebles (no declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
3,50%
|
|
Otros
ingresos tributarios (declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
2,50%
|
|
Otros
ingresos tributarios (no declarantes)
|
|
27
|
$ 925.000
|
3,50%
|
|
Honorarios y comisiones (personas
jurídicas)
|
|
0
|
100%
|
11%
|
|
Honorarios
y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de
los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT ($105.135.000)
|
|
0
|
100%
|
11%
|
|
Honorarios
y comisiones (no declarantes)
|
|
0
|
100%
|
10%
|
|
Servicios
de licenciamiento o derecho de uso de software
|
|
0
|
100%
|
3,50%
|
|
Intereses
o rendimientos financieros
|
|
0
|
100%
|
7%
|
|
Rendimientos
financieros provenientes de títulos de renta fija
|
|
0
|
100%
|
4%
|
|
Loterías,
rifas, apuestas y similares
|
|
48
|
1.645.000
|
20%
|
|
Retención
en colocación independiente de juegos de suerte y azar
|
|
5
|
$ 171.000
|
3%
|
|
Contratos
de construcción y urbanización
|
|
0
|
100%
|
2%
|
|
|
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR *
|
|||
|
Pagos
o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios,
regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o
explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how,
prestación de servicios, beneficios o regalías. Provenientes de la propiedad
literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas
y explotación de software.
|
|
0
|
100%
|
20%
|
|
Pagos
o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de
asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en
Colombia,
|
|
0
|
100%
|
20%
|
|
Pagos
o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a
personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos
obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto
de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en
contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de
leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,
|
|
0
|
100%
|
15%
|
|
Pagos
o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves,
helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente
o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en
Colombia,
|
|
0
|
100%
|
1%
|
|
Pagos
o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses,
realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados
en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a
ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura
bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508
de 2012.
|
|
0
|
100%
|
5%
|
|
Pagos
o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a
personas no residentes o no domiciliadas en el país.
|
|
0
|
100%
|
1%
|
|
Pagos
o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el
artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o
no domiciliadas en el país.
|
|
0
|
100%
|
33%
|
BASE RTENCION ICA COMPRAS Y SERVICIOS 2019
UVT 2019…………………………………………$34.270
SANCION MINIMA 5 UVT……………………..$221.000
RETE COMPRAS 15 UVT……………………..$514.000
SERVICIOS 3 UVT……………………. $103.000
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